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Das Wichtigste in Kürze
- Keine Mindestvorsorgepauschale mehr ab 2026
- Realistischere monatliche Besteuerung
- Meist etwas weniger Netto
- Dafür deutlich geringeres Nachzahlungsrisiko
- Steuererklärung bleibt sinnvoll
- Erfahre wie du dein steuerliches Potenzial optimal nutzen kannst
Die bisherige Regelung (bis Ende 2025)
Bis einschließlich 2025 wurde beim monatlichen Lohnsteuerabzug eine Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt.
Das bedeutete:
Unabhängig davon, wie hoch deine tatsächlichen Beiträge zur Kranken- oder Pflegeversicherung waren, wurde ein pauschaler Betrag steuermindernd angesetzt.
Die Berechnung erfolgte mit:
- 12 % der Jahresbezüge
- gedeckelt auf 1.900 € (Steuerklassen I, II, IV, V, VI)
- bzw. 3.000 € in Steuerklasse III (pro Person)
Wichtig:
Diese Pauschale galt nur für den monatlichen Lohnsteuerabzug.
In der Einkommensteuererklärung wurden immer die tatsächlich gezahlten Beiträge angesetzt.
Was ändert sich ab 2026?
Ab 2026 entfällt die Mindestvorsorgepauschale ersatzlos.
Künftig werden im Lohnsteuerabzug nur noch die tatsächlich gezahlten Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung berücksichtigt.
Die Übermittlung erfolgt automatisch:
- Die Versicherung meldet die Beiträge elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern.
- Der Dienstherr erhält die Daten über das ELStAM-Verfahren.
Warum betrifft das besonders Polizisten?
Polizisten mit freier Heilfürsorge zahlen:
- keine eigenen Krankenversicherungsbeiträge
- lediglich Beiträge zur Pflegepflichtversicherung
Bis 2025 wurde dennoch eine pauschale Vorsorgepauschale berücksichtigt.
Ab 2026 entfällt dieser pauschale Abzug.
Die Folge:
Die monatlich einbehaltene Lohnsteuer steigt in vielen Fällen leicht an.
Das Nettogehalt kann entsprechend etwas sinken.
Der positive Effekt: Weniger Nachzahlungen
Bisher kam es häufig zu Nachzahlungen, weil:
- im Lohnsteuerabzug 1.900 € berücksichtigt wurden
- in der Steuererklärung aber nur der tatsächlich gezahlte Beitrag anerkannt wurden
Die Lohnsteuer war unterjährig also zu niedrig.
Ab 2026 wird dieses Problem weitgehend vermieden.
Das bedeutet:
✔ realistischere Besteuerung
✔ weniger Überraschungen
✔ geringeres Nachzahlungsrisiko
Wichtig: Die Mindestvorsorgepauschale war nie eine echte Steuerersparnis – sie war nur eine vorläufige Berechnungsgröße. Die Steuererklärung hat die Differenz jedes Jahr korrigiert.
Rechenbeispiel: Polizeibeamter A9 in NRW
| Situation bis 2025 | Situation ab 2026 | |
|---|---|---|
| Bruttojahresgehalt | 41.391,96 € | 41.391,96 € |
| Tatsächliche Kosten | Krankenversicherung: 0 € / Jahr (Heilfürsorge) Pflegepflichtversicherung: 600 € / Jahr | Krankenversicherung: 0 € / Jahr (Heilfürsorge) Pflegepflichtversicherung: 600 € / Jahr |
| Berücksichtigt | 1.900 € (Pauschale) | 600 € (tatsächlich) |
| Steuerlicher Vorteil (Lohn) | 1.300 € | Kein pauschaler Vorteil |
| Monatliches Netto | „Künstlich“ erhöht | 30 – 40 € geringer als bisher |
| Steuer-Nachzahlung | ca. 360 – 480 € | 0 € |
| Fazit am Jahresende | Nachzahlung fällig | Steuerlich ausgeglichen |
Steuererklärung: Pflicht oder freiwillig?
Durch die alte Regelung konnte eine gesetzliche Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung entstehen (§ 46 EStG).
Ab 2026 liegt in vielen Fällen eine freiwillige Veranlagung vor.
Das heißt:
- keine Abgabepflicht
- Zeit bis Ende 2030 für die Steuer 2026
- keine Verspätungszuschläge bei freiwilliger Abgabe
Trotzdem lohnt sich eine Steuererklärung für Polizisten fast immer – zum Beispiel wegen:
- Werbungskosten
- Dienstkleidung
- Fortbildungen
- Umzugskosten
- Versicherungsbeiträgen
Freibetrag trotzdem nutzen?
Beiträge zur Dienstunfähigkeitsversicherung zählen steuerlich zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen (§ 10 EStG).
Sie werden nicht im Lohnsteuerabzug berücksichtigt, sondern erst in der Einkommensteuererklärung.
Für Polizisten mit freier Heilfürsorge ist das besonders interessant:
Höchstbetrag: 1.900 €
Pflegepflicht: 720 €
Verbleibender Spielraum: 1.180 €
Eine DU-Prämie kann diesen Betrag vollständig ausnutzen.
Hier gibt es weitere Informationen zur Dienstunfähigkeitsversicherung
Beispiel DU bei A9
DU-Beitrag: 80 € monatlich = 960 € jährlich
Grenzsteuersatz: ca. 30 %
960 € × 30 % = 288 € Steuerersparnis pro Jahr
Monatlich:
288 € / 12 = 24 €
Effektive Nettobelastung:
80 € – 24 € = 56 € pro Monat
Gerade bei Polizisten funktioniert das gut, weil der Höchstbetrag durch die Heilfürsorge nicht ausgeschöpft ist.
Fazit
Ab 2026 gilt:
✔ Keine Mindestvorsorgepauschale mehr
✔ Nur noch tatsächliche Beiträge werden berücksichtigt
✔ Monatlich oft etwas weniger Netto
✔ Dafür deutlich geringeres Nachzahlungsrisiko
✔ Steuererklärung bleibt sinnvoll
✔ Eine Dienstunfähigkeitsversicherung kann das Potential des Freibetrages sinnvoll nutzen
Die Änderung sorgt für eine systematisch korrektere Besteuerung – insbesondere für Beamte mit freier Heilfürsorge.
Unser Autor:
Hallo, ich bin Holger. Ich berate schon seit 2003 Beamte in allen Versicherungsfragen. Anfang 2017 habe ich mich entschieden nur noch „Polizisten“ zu beraten und habe die Website „polizei-versicherungen.de“ aufgebaut. Mein Spezialgebiet ist die „private Krankenversicherung“ (PKV) für Polizisten.
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